网课好就好在能够听到不同老师的讲课 有不同的授课方式和见解
这两天光是盯着出口增值税了花了好多时间,我还以为税法经济法只有背书不用思考了。写下来过程梳理一下
今天剩下的时间我得看政治去了 难顶
出口应纳税额=销项税额(只有内销有销项税额,因为出口免征)-进项税额-期末留抵税额+不可抵扣税额(企业进项税额想全抵扣,可是税务局没收到那么多,税务局收多少才能还回去多少)
不得免征和抵扣税额=进项税额x(征税率-退税率)-不得免征和抵扣税额抵减额(保税什么的才有抵减额)
不得免征和抵扣税额抵减额=实际耗用的原材料购进价格x(征税率-退税率)
应纳税额为负数就叫做
期末留抵税额当期抵免退税额税额=出口销售量x退税率-当期抵减额 (即能够退的最大限额)
递减额=免税购进价格x出口退税率(保税区的货,因为来料加工不征关税,区别进料加工;免税农产品好像也是。因为购买时没交税,所以出口时也不存在退税。)
退税最多就是退还在账上的期末留抵税额(征多少退多少,但不能多退)
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免抵退税额>
期末留抵税额,就说明账上的留抵税额退了,相减出来的叫做当期免抵税额,暂时不知道有什么用。(据说这是要交的税)
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免抵退税额<
期末留抵税额,就说明还有期末留抵税额,跑到下一期去了。